Как сэкономить на налогах с 2009?

В прошедшем, 2008-м, году был принят ряд поправок в Налоговый кодекс, и некоторые из них существенно меняют положение налогоплательщиков. Рассмотрим наиболее важные изменения.

 

Вычеты при покупке жилья

1. Прежде всего имущественный вычет, предоставляемый гражданам, купившим или построившим жилье, увеличен с 1 млн до 2 млн рублей. Действие этой нормы распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2008 года. Речь идет о факте перехода права собственности. Так что, скажем, если жилье приобретено по договору долевого участия, заключенному в 2005 году, но зарегистрировано право собственности в 2008-м, можно рассчитывать на вычет в размере 2 млн рублей (то есть государство обязывается вернуть гражданину 13% х 2 млн = 260 тыс. рублей уплаченных налогов). При этом не облагаемая налогом сумма, вырученная при продаже жилья, находившегося в собственности менее трех лет, осталась прежней - 1 млн рублей.

2. Изменен период, с которого налогом не облагаются полученные из бюджета суммы на уплату процентов по кредитам или средствам, предоставленным для приобретения жилья. Ранее подоходным налогом не облагались деньги, предоставленные из бюджета на уплату процентов по жилищным займам, по правоотношениям, возникшим с 1 января 2006 года, а бюджетные средства на приобретение или строительство жилья - с 1 января 2008 года. Теперь обе вышеуказанные нормы распространяются на период с 1 января 2005 года. Физические лица, получившие бюджетные средства на покупку/строительство жилья или на уплату процентов по жилищному кредиту и уплатившие с них налог, вправе подать уточненные декларации (в 2009-м можно подать декларации за 2008, 2007 и 2006 годы). В то же время эти правила не применяются в отношении налогоплательщиков, которые со средств на приобретение или строительство жилого помещения, предоставленных из бюджета, до 1 января 2008 года уплатили налог, но получили имущественный налоговый вычет.

 

Налогообложение кредитов и депозитов

1.  С 1 января 2009 года снижен размер материальной выгоды от экономии на процентах по займам, с которого нужно платить подоходный налог, с 3/4 до 2/3 ставки рефинансирования (ставка по кредитам в валюте, исходя из которой рассчитывается материальная выгода, осталась прежней - 9%). Таким образом, у граждан возникает обязанность платить налог по ставке 35% в случае, если ставка по предоставленному кредиту менее 9% годовых в валюте и менее 8,67% годовых - в рублях.

Налоговая база (сумма, с которой уплачивается налог) рассчитывается следующим образом. Допустим, вы в 2009 году получили льготный рублевый кредит в размере 100 тыс. рублей по ставке 5% годовых (для упрощения расчета представим, что проценты начисляются на всю сумму кредита, а не на остаток долга). Размер превышения суммы, уплаченной в качестве процентов, исчисленной из условий льготного кредита и из 2/3 ставки рефинансирования: 100.000 х 8,67% - 100.000 х 5% = 3670 рублей. Значит, заплатить в виде налога необходимо 3670 х 35% = 1284,5 рубля. Понятно, что в условиях кризиса в здравом уме и твердой памяти вам вряд ли предоставят льготный кредит - за исключением спецпрограмм автодилеров, предлагающих займы по льготным ставкам. Но и в этом случае в договоре обычно отражается ставка, не предполагающая уплаты налога (9% - в валюте или 8,67% - в рублях), а разница оформляется как скидка от стоимости автомобиля.

2. Другие изменения в порядке исчисления налога на материальную выгоду имеют практическое значение уже для многих граждан. Речь идет о доходах в виде процентов по банковским вкладам. Если ранее налоговые обязанности возникали у вкладчиков при превышении ставки по рублевому вкладу над ставкой рефинансирования, то с 1 января 2009 года - если только ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов (что на момент сдачи номера в печать составляет 13% + 5% = 18% годовых).

Налоговых обязанностей также не возникает: если проценты превышают данную увеличенную ставку, но на момент заключения либо продления договора вклада превышения не было; в течение периода начисления процентов их размер не повышался; а с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет. Базовая ставка по валютным вкладам, исходя из которой определяется налоговая база, осталась прежней - 9% годовых. Все доходы, полученные сверх этой ставки, облагаются налогом в 35%.

 

Социальные вычеты

С 1 января 2009 года социальные вычеты увеличены до 120 тыс. рублей. В эту сумму, как и ранее, должны укладываться средства, потраченные на собственное образование и лечение, а также лечение близких родственников (исключая дорогостоящее лечение), кроме того, взносы в пенсионные фонды, включая взносы на софинансирование пенсионных накоплений. Однако по соответствующим расходам 2008 года социальные вычеты предоставляются в размере 100 тыс. рублей, и только в 2010 году можно будет заявить сумму в пределах до 120 тыс. рублей по расходам 2009 года.

 

Стандартные вычеты

1. Увеличен предельный размер стандартного вычета на несовершеннолетних детей, а также размер доходов для его предоставления. С 1 января 2009 года стандартный налоговый вычет на детей повышен с 600 до 1000 рублей (то есть в семью вернутся 1000 х 13% = 130 рублей), а сумма дохода налогоплательщика за год, до достижения которой предоставляется вычет, увеличена с 40 тыс. до 280 тыс. рублей. Кроме того, по соглашению между родителями (приемными родителями) одному из них стандартный налоговый вычет на детей может даваться в двойном размере, а другому родителю - не предоставляться вовсе. При этом если родители ребенка находятся в разводе или ребенок рожден у родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, двойной вычет одному из родителей не положен.

 

2. Увеличен предельный размер доходов для предоставления стандартного налогового вычета в сумме 400 рублей - теперь ежемесячный вычет в размере 400 рублей будет предоставляться работникам, пока их доход за год не превысит 40 тыс. руб., а не 20 тыс. руб., как ранее. Если в течение отдельных месяцев налогового периода размер стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы. Если в отдельные месяцы у налогоплательщика вообще не было доходов, стандартные налоговые вычеты накапливаются с начала налогового периода. Таким образом, работнику, которому в течение определенного срока не выплачивалось денежное содержание, организация вправе предоставить стандартные налоговые вычеты за каждый месяц налогового периода, начиная с первого месяца этого срока.

 

Доходы, исключаемые из налоговой базы

Освобождаются от обложения суммы, уплаченные работодателем за обучение своих сотрудников, -  речь не идет о социальном вычете, а только о том, что ранее организация удерживала из зарплаты сотрудника 13-процентный налог, а теперь не будет. Аналогично, выводятся из-под налогообложения суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам на приобретение или строительство жилья, которые включаются в расходы по налогу на прибыль.

 

Изменения налоговых агентов по отдельным видам сделок

1. С 1 января 2009 года при продаже имущественных прав физические лица обязаны уплачивать налог самостоятельно. Ранее организации при покупке у физлиц долей в уставном капитале должны были исполнять обязанности налоговых агентов и удерживать НДФЛ из выплачиваемых доходов. И здесь необходимо пояснить, что к акциям (несмотря на то что эта ценная бумага удостоверяет в том числе и имущественные права) данное положение не относится - речь идет о долях в уставном капитале неакционерных хозяйственных товариществ и обществ.

 

2. При вручении физическим лицам подарков, облагаемых НДФЛ (к которым с точки зрения организации относятся презенты стоимостью более 4000 рублей), организации признаются налоговыми агентами, а значит, обязаны удерживать налог, вести учет данных доходов и подавать сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. То есть, если организация, вручившая подарок стоимостью свыше 4000 рублей, не является вашим  работодателем, она обязана запросить у вас  данные, ИНН и прочие необходимые реквизиты для удержания и перечисления налога. Ранее эта обязанность возлагалась на одаряемых. Скорее всего, это изменение вызвано тем, что сами «физики» не декларировали подобные доходы (собственно, и отследить их было невозможно), а организации в целях соблюдения налоговой дисциплины подойдут к вопросу более серьезно. Также эта мера борьбы с завуалированным взяточничеством.

 

Актуальное дополнение

Суммы налога, сбора, пеней и штрафов могут быть признаны безнадежными в случае, если денежные средства списаны со счетов налогоплательщиков в банках, но не перечислены в бюджетную систему РФ. При этом банки, в которых открыты счета налогоплательщиков, ликвидированы на момент принятия решения о признании соответствующих сумм безнадежными к взысканию. К физлицам, не осуществляющим самостоятельно уплату налога, это относится также в полной мере - ведь у их налогового агента, как-то: работодатель или иная организация, счет может быть открыт в любом из более чем 1000 банков.


 

Автор: Татьяна Макурова

Источник: Наши деньги

10 Февраля 2009 20:00
Версия для печати
поделиться...

Похожие материалы:

Стань успешным

инвестором

Рейтинг акций
Магнит8.84
Соллерс8.60
МТС8.58
АФК "Система"8.46
Армада8.38
М-Видео8.34
Лукойл8.32
МегаФон8.27
Рейтинг акций компаний